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La location-vente d’une voiture de tourisme pose souvent des dilemmes aux entrepreneurs qui voudraient éviter des conséquences fiscales désagréables lors de la revente d’une voiture rachetée pour un montant symbolique. Les personnes morales n’ont pratiquement aucune marge de manœuvre. Toutefois, la situation est différente pour les entreprises individuelles et les sociétés de personnes.

En bref : n’incorporez pas la voiture dans votre entreprise après l’achat.

Les personnes physiques exerçant une activité commerciale ou les associés d’une société civile ne peuvent pas introduire dans leur activité une immobilisation (le plus souvent une voiture de tourisme) achetée en crédit-bail. Ils peuvent l’acheter comme s’ils le faisaient à titre privé. Cela leur permet d’éviter l’imposition sur la revente après six mois de l’achat. Il importe peu que la facture de rachat ait été émise pour des données d’entreprise ou privées.

Eléments de réflexion :

  • Rachat privé
  • Avantages et inconvénients du rachat d’actifs loués « à titre professionnel » et à titre privé
  • Tableau] Conséquences en matière d’impôt sur le revenu et de TVA d’un rachat à titre privé par rapport à un rachat pour sa propre entreprise
  • A qui la facture de rachat doit-elle être émise ?
  • Rachat par le privé dans le cadre des interprétations fiscales
  • Chemin avec don
  • Rachat à des fins commerciales

Rachat privé

Aucune disposition de la loi sur l’impôt sur le revenu n’empêche les entrepreneurs de racheter des biens loués à des fins privées. De même, une voiture rachetée de cette manière, par exemple une voiture de tourisme, qui ne sera pas introduite « dans l’entreprise », n’affectera en rien les recettes et les coûts de l’activité commerciale exercée, et n’aura aucune incidence sur les créances de TVA. Cette voiture peut être revendue au bout de six mois, à compter de la fin du mois où elle a été achetée, sans devoir payer l’impôt sur le revenu et la TVA. La condition est de ne pas inscrire la voiture achetée par un Crédits auto dans le registre des immobilisations ou dans le registre des équipements. Il est toutefois possible de l’utiliser à des fins professionnelles de la même manière qu’une voiture privée, c’est-à-dire qu’en vertu des dispositions relatives à l’utilisation de voitures privées dans le cadre d’activités professionnelles applicables à partir du 1er juin 2020, 20 % des frais d’exploitation (y compris le carburant) peuvent être imputés aux coûts.

Il convient de mentionner qu’il y a quelque temps, certains bureaux fiscaux ont remis en question cette procédure, estimant qu’un rachat à des fins privées devait être traité comme un rachat pour un tiers. Un tel rachat, à son tour, devrait se faire au prix du marché. Toutefois, cette position n’a finalement pas été confirmée par les décisions de justice. Aujourd’hui, de nombreux locataires appliquent le rachat privé sans que cela n’entraîne de conséquences désagréables de la part des autorités fiscales, et ce comportement est considéré comme correct selon les nombreuses interprétations fiscales et les informations disponibles auprès du Bureau national d’information fiscale. Avantages et inconvénients de l’achat d’une voiture « à titre professionnel » et à titre privé

Rachat d’une entreprise

Rachat d’une entreprise, c’est-à-dire d’une entreprise dirigée par un particulier ou un associé d’une société de personnes.

A. Avantages

Possibilité de déduire le montant du rachat en tant que dépenses déductibles des impôts. La TVA peut être déduite du montant du rachat (en cas de rachat d’une voiture particulière, 50 % de la TVA peut être déduite). possibilité de déduire les dépenses liées à l’utilisation d’une voiture (75 % dans le cas de voitures particulières utilisées également à titre privé)

En cas de revente] vente sur facture, c’est-à-dire exonérée de la taxe sur les transactions de droit civil (PCC)

B. Inconvénients

En cas de revente] le montant obtenu de la vente de l’objet de location racheté est un revenu imposé, il est également nécessaire de calculer la TVA, s’il y avait le droit de déduire au moment de l’achat.

Rachat à une personne privée

Un rachat privé, c’est-à-dire un rachat privé par un entrepreneur individuel ou un associé d’une société de personnes sans entrer dans l’entreprise.

A. Avantages

En cas de revente] après six mois de rachat de l’objet de la location, la vente n’est pas imposée à l’impôt sur le revenu et il n’est pas nécessaire de calculer la TVA. Possibilité de déduire 20% des coûts fiscaux dus aux dépenses liées à l’utilisation d’une voiture privée dans le cadre d’une activité professionnelle (y compris le carburant). La possibilité de déduire 50 % de la TVA sur les frais de fonctionnement, y compris le carburant

B. Inconvénients

Pas de possibilité de déduire le montant de l’achat (ou de l’amortissement) et la TVA de la facture d’achat. En cas de revente] nécessité d’attendre au moins 6 mois, à compter du mois où l’achat a eu lieu. En cas de revente] l’acheteur devra payer la taxe sur les transactions de droit civil (PCC) Voir https://fr.wikipedia.org/wiki/Audi pour en savoir plus !

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